IOF: Apakah Ia, Bila Ia Dibayar, Dan Bagaimana Ia Dikira

Artikel ini akan membincangkan topik-topik ini dengan terperinci, menyediakan contoh praktikal dan petua untuk mengelakkan atau mengurangkan kesan cukai ini ke atas transaksi tertentu.

Jika anda mempunyai soalan mengenai trading secara umum, kursus kami untuk trader baru akan menjawab kebanyakan soalan tersebut.

Apakah itu IOF?

IOF (akronim dalam bahasa Portugis untuk Cukai Transaksi Kewangan) diperkenalkan di Brazil sebagai cara mengawal pasaran kewangan, berfungsi sebagai alat yang penting dalam dasar monetari kerajaan. Cukai dikenakan ke atas transaksi seperti pinjaman, tukaran matawang asing, insurans, dan juga pelaburan. Selain daripada peranan pengawalseliaan, IOF juga menyumbang dengan ketara kepada hasil cukai kerajaan.

Secara praktiknya, IOF memberi kesan kepada individu dan syarikat. Ia dikenakan ke atas transaksi harian, seperti pembelian mata wang asing untuk perjalanan ke luar negara, dan juga pada operasi yang lebih kompleks seperti pengeluaran pelaburan.

Justeru itu, bagi semua rakyat Brazil, adalah penting untuk memahami bagaimana IOF boleh berbeza-beza dalam penerapannya yang meluas untuk mengelakkan kejutan yang tidak menyenangkan dan untuk mengurangkan bebannya terhadap kewangan peribadi mereka di mana boleh.

Adakah IOF dan faedah itu perkara yang sama?

Soalan yang kerap di kalangan rakyat Brazil ialah sama ada IOF dan faedah adalah perkara yang sama, kerana kedua-duanya biasanya terdapat dalam laporan transaksi kredit. Jawapannya, tidak. Faedah merujuk pada kos meminjam wang, iaitu, pampasan kepada institusi kewangan yang mengeluarkan kerana telah memberikan kredit.

Manakala, IOF adalah cukai yang dikenakan oleh kerajaan ke atas transaksi sedemikian. Tidak seperti faedah, yang bergantung pada institusi kewangan yang mengeluarkan dan jenis operasi kredit yang dilakukan, kadar IOF ditetapkan oleh kerajaan persekutuan, dan keterterapannya diseragamkan merentasi semua jenis transaksi kewangan.

Sebagai contoh, apabila anda mengambil pinjaman, anda membayar faedah kepada institusi kewangan, dan IOF kepada kerajaan. Ini adalah perbezaan penting, kerana IOF boleh meningkatkan kos akhir transaksi dengan ketara dalam banyak kes.

Bilakah IOF dibayar?

IOF dikenakan ke atas satu kelompok besar transaksi kewangan, merangkumi operasi kredit, tukaran matawang asing, insurans, dan pengeluaran pelaburan. Bila IOF perlu dibayar ditentukan oleh jenis transaksi. Sebagai contoh, untuk pinjaman, cukai dibayar apabila amaun pinjaman dikreditkan kepada peminjam. Untuk urusniaga pertukaran matawang asing, ia dibayar apabila matawang asing dibeli atau dijual.

Berikut adalah contoh yang lebih lazim bagi penerapan IOF:

• Pinjaman dan pembiayaan, termasuk pinjaman peribadi dan pinjaman yang dipotong daripada gaji;

• Transaksi kad kredit/debit antarabangsa;

• Membeli dan menjual matawang asing;

• Pembelian polisi insuran;

• Mengeluarkan dana daripada pelaburan jenis tertentu.

Pindahan wang antarabangsa: IOF untuk kiriman wang pemilik yang sama vs. pemilik berbeza

Salah satu penggunaan pertukaran asing yang paling lazim ialah ketika menghantar atau menerima wang merentasi sempadan. Kadar IOF bergantung sama ada pindahan dana adalah antara akaun yang dimiliki oleh orang yang sama atau daripada akaun seseorang kepada orang lain:

• Pindahan ke luar negara melibatkan pemilik yang sama (menghantar wang kepada diri sendiri): IOF ialah 3.5%. Ini terpakai apabila anda memindahkan dana antara dua akaun di bawah nama anda, contohnya, menghantar wang dari akaun Brazil anda ke akaun anda sendiri di luar negara.

• Pindahan melibatkan pemilik yang berbeza (menghantar kepada orang lain): IOF ialah 0.38%. Ini terpakai apabila anda menghantar wang ke luar negara kepada individu atau syarikat lain, atau apabila anda menerima dana di Brazil daripada orang lain.

Perbezaan ini penting jika anda berurusan dengan kiriman wang antarabangsa. Perancangan awal boleh mengurangkan kos cukai bergantung pada tujuan pindahan.

Berapakah kadar IOF dan bagaimana ia dikira?

Kadar IOF berbeza-beza untuk setiap transaksi kewangan. Berikut ialah perincian bagaimana ia dikira dalam situasi yang berbeza dan bagaimana ia mempengaruhi transaksi.

Transaksi kredit

• Individu perlu membayar 0.38% (tetap) + 0.0082% per hari.

• Syarikat perlu membayar 0.38% (tetap) + 0.0041% per hari.

Dalam contoh di atas, pinjaman itu akan melibatkan cukai IOF sebanyak BRL 340.80 secara total.

Transaksi kad kredit/debit antarabangsa

Kadar IOF untuk transaksi antarabangsa yang dilakukan menggunakan kad kredit atau debit adalah 3.5%. Ini bermakna jika anda beli BRL 1000.00 dalam matawang asing, anda akan dikenakan cukai IOF tambahan sebanyak BRL 35.00.

Anda harus maklum bahawa kadar IOF sebanyak 3.5% dikenakan walaupun anda memperoleh kad prabayar dalam matawang asing.

Garis masa untuk pemansuhan IOF (kad dan FX)

Kerajaan Brazil secara beransur-ansur memansuhkan IOF ke atas transaksi kad antarabangsa dan akhirnya ke atas semua operasi FX. Berikut adalah jadual rasmi:

Selain daripada jadual pengurangan kad, kerajaan telah mengumumkan rancangan untuk menamatkan IOF bagi semua operasi tukaran matawang asing menjelang tahun 2029.

Transaksi tukaran matawang asing

Transaksi tukaran asing juga tertakluk kepada IOF. Kadarnya berbeza-beza bergantung pada jenis transaksi. Apabila membeli matawang asing secara tunai, kadar yang dikenakan adalah 3.5%, mengambil kira kenaikan terkini.

Seperti yang disebutkan di atas, kadar IOF untuk transaksi kad pembayaran adalah 3.5%. Kadar cukai yang berbeza-beza ini menjadikan perancangan kewangan sangat penting dalam perjalanan antarabangsa, kerana IOF boleh menjejaskan kos perjalanan dengan ketara, bergantung pada cara wang itu diperoleh atau digunakan di luar negara.

Insurans

IOF untuk insurans berbeza mengikut jenis polisi dan sama ada anda membayar premium atau menerima manfaat.

Adalah penting untuk diingat bahawa ini adalah angka terkini. Ia mungkin tertakluk pada perubahan mengikut cadangan cukai VAT yang termasuk dalam reformasi cukai Brazil yang sedang berlangsung.

IOF untuk insurans berbeza mengikut jenis polisi dan sama ada anda membayar premium atau menerima manfaat.

Pengecualian:

• Tiada IOF dikenakan ke atas insurans berkaitan gadai janji yang berkaitan dengan pembiayaan perumahan.

• Sesetengah dasar sosial atau mandat kerajaan mungkin layak untuk kadar IOF yang dikurangkan atau sifar.

Contoh praktikal: Jika anda membayar BRL 1000 untuk premium insurans kereta pada kadar 7.38%, IOF adalah BRL 73.80. Jika anda kemudian menerima bayaran tuntutan insuran sebanyak BRL 5000, IOF ialah BRL 19.00 (0.38%).

Pengeluaran pelaburan

IOF juga boleh dikenakan ke atas pengeluaran pelaburan, terutamanya apabila ia berlaku kurang daripada 30 hari selepas pelaburan dibuat. Dalam senario itu, IOF dikenakan ke atas pendapatan pada kadar 96% pada hari pertama, dan secara beransur-ansur berkurangan sehingga 0% pada akhir tempoh 30 hari. Nilai untuk setiap hari dipaparkan dalam jadual di bawah:

Kadar yang terpakai akan berkurangan secara beransur-ansur dari masa ke masa (di Brazil, ini dikenali sebagai "tabela regressiva"). Tujuannya adalah untuk tidak menggalakkan pengeluaran awal pelaburan jangka pendek. Contohnya, jika anda mengeluarkan pelaburan selepas 15 hari, anda akan membayar kadar IOF 50% ke atas pendapatan sehingga tarikh tersebut.

IOF digunakan secara berbeza bergantung pada jenis operasi. Ini perinciannya:

Terdapat cara untuk melabur tanpa membayar cukai IOF. Pelaburan seperti dana ekuiti, aset alternatif tertentu, dan matawang kripto dikecualikan daripada IOF. Jadi adalah mungkin untuk melabur di Brazil dan mengelakkan daripada terlibat dengan tabela regressiva.

Bagaimana IOF saya dikira?

IOF sentiasa dikenakan sebagai sekian peratusan daripada jumlah transaksi dalam real Brazil (BRL). Jom kita lihat kes-kes utama dan bagaimana matematiknya.

1. Pembelian kad kredit di luar negara

2. Membeli matawang asing secara tunai

3. Pindahan kawat antarabangsa (pemilik berbeza)

Cara memeriksa IOF pada penyata anda

Adalah penting untuk mengesahkan berapa banyak IOF yang sebenarnya telah dikenakan. Pada kebanyakan penyata bank dan kad kredit, cukai dipaparkan secara jelas dengan akronim "IOF" diikuti dengan jumlah cukai.

• Pindahan bank dan kiriman wang : IOF biasanya muncul betul-betul di bawah amaun pindahan sebagai debit berasingan.

• Pembelian dengan kad kredit: Pada transaksi antarabangsa, IOF disenaraikan sebagai caj berasingan di bawah pembelian dalam matawang asing. Ia dipaparkan dalam nilai yang bersamaan dengan BRL.

• Pinjaman dan pembiayaan: IOF biasanya dikenakan apabila wang pinjaman dibayar. Ia lazimnya disenaraikan secara berasingan daripada "faedah."

Tip: Jika anda melihat caj yang tidak dikenali dalam cetakan kecil pada penyata anda, cari akronim "IOF." Itu adalah cukai kerajaan, bukan fi yang dikenakan oleh bank.

Contoh:

• Anda membeli sesuatu di luar negara pada harga USD 100.00, yang ditukar kepada BRL 500.00.

• IOF ialah (3.5%) daripada jumlah itu, atau BRL 17.5.

• Jumlah keseluruhan yang dikenakan ialah BRL 517.50.

Cara mengurangkan IOF anda

Walaupun IOF adalah cukai wajib, terdapat cara untuk meminimumkannya, atau bahkan mengelakkannya sama sekali, bergantung pada jenis transaksi. Berikut ada beberapa tip:

1. Pilih kaedah bayaran yang betul di luar negara

• Menggunakan kad kredit untuk pembelian antarabangsa akan mencetuskan IOF tertinggi (3.5% pada masa ini).

• Kad debit yang dipautkan ke akaun asing atau kad prabayar yang ditambah bakinya di luar negara boleh menjadi lebih murah.

• Membeli matawang asing secara tunai sebelum mengembara selalunya lebih murah (IOF 3.5%).

2. Rancang pemindahan dana rentas sempadan dengan teliti

• Menghantar wang kepada orang lain atau syarikat dikenakan cukai sebanyak 0.38%, manakala menghantar wang ke akaun anda sendiri di luar negara dikenakan kos sebanyak 3.5%.

• Jika boleh, atur pemindahan wang supaya ia berada di bawah kategori 0.38%.

• Bandingkan bank dan perkhidmatan pemindahan wang: sesetengah platform menawarkan kadar bursa yang lebih baik atau yuran lebih rendah yang mengimbangi IOF.

3. Pilih pelaburan yang dikecualikan IOF

• Sesetengah sekuriti, seperti dana ekuiti, saham, dan aset alternatif tertentu, dikecualikan.

• Memegang pelaburan selama lebih daripada 30 hari mengelakkan IOF regresif pada pengeluaran awal.

4. Gunakan kedua-dua kad dan wang tunai semasa mengembara

• Bergantung hanya pada kad kredit di luar negara boleh menjadikan perjalanan jauh lebih mahal.

• Pendekatan yang lebih bijak adalah dengan membawa sebahagian daripada wang anda secara tunai (1.1% IOF) dan menggunakan debit atau pemindahan wang dan bukannya kredit jika boleh.

5. Ikuti perkembangan reformasi

• Brazil merancang untuk menghapuskan IOF untuk tukaran matawang asing menjelang 2029. Maklumat terkini boleh membantu anda merancang dan menjimatkan wang.

Contoh senario IOF

1. Pelancong bernama Maria telah menyimpan BRL 10 000 untuk perjalanannya ke Eropah.

• Jika dia meletakkan kesemuanya pada kad kredit miliknya, dia akan membayar IOF sebanyak 3.5%, atau BRL 350.

• Jika dia membeli wang tunai di premis pengurup wang, dia akan membayar IOF sebanyak 1.1%, atau BRL 110.

• Jika dia menggunakan kedua-duanya (BRL 5000 tunai + BRL 5000 kad), jumlah IOF beliau adalah BRL 274.

2. Peminjam João mengambil pinjaman peribadi BRL 20 000 selama 12 bulan. IOF dikira seperti berikut:

• IOF Tetap: 0.38% — BRL 76.

• IOF Harian: 0.0082% × 365 hari × BRL 20,000 ≈ BRL 598.

• Jumlah IOF ≈ BRL 674 + faedah.

Sebelum faedah bank dikira lagi, IOF sudah bertimbun-timbun dengan ketara. Membandingkan antara pilihan-pilihan pinjaman adalah penting.

3. Pelabur bernama Ana melabur BRL 50 000 dalam dana berpendapatan tetap.

• Jika dia mengeluarkan wangnya selepas 10 hari, IOF untuk pendapatan adalah 66% daripada pulangan. Jika dia memperoleh BRL 500, IOF beliau ialah BRL 330.

• Jika dia menunggu 31 hari, IOF beliau akan menjadi 0.

Anda membayar sifar IOF untuk wang yang dilaburkan lebih daripada 30 hari.

Apakah impak IOF ke atas pinjaman?

IOF boleh memberi kesan yang signifikan terhadap kos akhir transaksi pinjaman. Untuk transaksi jangka panjang, kadar harian 0.0082% (untuk individu) boleh membawa kepada jumlah kos yang besar pada akhir kontrak sebagai tambahan di atas kadar tetap 0.38%.

Bagi pengguna, selain daripada faedah yang dikenakan oleh institusi kewangan, IOF boleh meningkatkan amaun keseluruhan yang perlu dibayar untuk mendapatkan kredit. Ini adalah salah satu sebab mengapa anda perlu membandingkan syarat-syarat yang ditawarkan untuk pelbagai jenis kredit yang berbeza dan memeriksa jika terdapat alternatif yang kosnya lebih rendah, seperti kredit yang dikecualikan IOF atau pinjaman dengan kadar faedah yang lebih rendah (di mana faedah yang lebih rendah mengimbangi kos IOF).

Adakah pengecualian IOF satu kemungkinan?

Brazil secara beransur-ansur mengurangkan kadar IOF, tetapi garis masa pengurangan tersebut bergantung pada jenis transaksi:

• Untuk pembayaran menggunakan kad antarabangsa (kredit, debit, prabayar), kerajaan telah menetapkan jadual pengurangan tahunan. Cukai tersebut akan menjadi 0% menjelang 2 Januari 2028.

• Bagi transaksi tukaran matawang asing secara umum (tunai, wayar, pelaburan), ada satu perancangan yang lebih luas yang bertujuan untuk memansuhkan IOF sepenuhnya menjelang tahun 2029.

Ini merujuk pada dua langkah berasingan. Salah satu daripadanya hanya terpakai untuk pembayaran kad di luar negara. Yang satu lagi terpakai untuk semua operasi tukaran matawang asing. Kedua-duanya telah dirasmikan dalam Diário Oficial da União (Warta Rasmi Persekutuan) pada 29 Julai 2022.

Jadual kadar IOF

Untuk memahami dengan lebih baik bagaimana kadar IOF berfungsi, sila lihat jadual di bawah. Ia menunjukkan kadar utama yang terpakai kepada pelbagai transaksi kewangan yang dibincangkan dalam artikel ini:

Jadual rujukan pantas IOF

Asas undang-undang dan kemas kini

• Peraturan IOF dan jadual pengurangan telah dibuat secara rasmi di Diário Oficial da União pada 29 Julai 2022, dan kemudian pada kemas kini berikutnya.

• Kadar dalam artikel ini mencerminkan panduan terkini kerajaan yang tersedia sehingga 18 September 2025.

• Untuk rujukan rasmi, lihat penerbitan Kementerian Kewangan dan komunikasi Perkhidmatan Hasil Persekutuan (Receita Federal).

Istilah penting

IOF (Imposto sobre Operações Financeiras): cukai Brazil ke atas operasi kewangan. Ia terpakai ke atas kredit, pinjaman, insurans, pelaburan, pertukaran asing, dan pindahan antarabangsa.

Kiriman wang pemilikan sama: Pindahan wang antarabangsa antara akaun di bawah nama yang sama (contohnya, akaun Brazil anda ke akaun anda sendiri di luar negara). Dikenakan cukai sebanyak 3.5%, lebih tinggi daripada pindahan kepada pihak ketiga.

Kiriman wang pemilikan berbeza: Pindahan wang antarabangsa antara akaun di bawah nama yang berbeza (contohnya, membayar seseorang di luar negara). Dikenakan cukai sebanyak 0.38%.

Tabela regressiva do IOF: Jadual IOF regresif untuk pengeluaran pelaburan bagi tempoh 30 hari pertama. Ia bermula dari 96% daripada pendapatan untuk hari pertama, dan berkurangan setiap hari sehingga ia mencapai 0% selepas hari ke-30.

CET (Custo Efetivo Total): "Total Kos Sebenar" pinjaman atau pembiayaan, termasuk faedah, fi, insurans, dan IOF. Metrik ini menunjukkan kos sebenar pinjaman.

SOALAN LAZIM

Dalam senario bagaimanakah IOF dikenakan ke atas transaksi kewangan?

IOF dikenakan ke atas pelbagai transaksi, termasuk pinjaman, pembelian antarabangsa, bursa tukaran, insurans, dan pengeluaran pelaburan. Cukai dikenakan pada masa-masa tertentu, seperti apabila kredit diberikan atau apabila matawang asing dibeli.

Bagaimanakah IOF dikira untuk transaksi kredit?

Pengiraan IOF untuk transaksi kredit termasuk kadar tetap 0.95% ke atas jumlah nilai kontrak, selain kadar harian yang bergantung pada tempoh kontrak. Kadar harian adalah 0.0082% untuk individu dan 0.0041% untuk syarikat.

Adakah pengecualian IOF satu kemungkinan?

Ya. Pengecualian IOF terpakai untuk beberapa situasi tertentu, seperti pinjaman kereta atau pinjaman perumahan mampu milik. Selain itu, IOF tidak dikenakan ke atas pelaburan yang bertahan lebih daripada 30 hari, kerana kadar untuk sebarang tempoh yang lebih lama adalah 0%.